Налогово-таможенный департамент (НТД) начал отправлять сообщения владельцам земельных участков, для которых были сформированы налоговые уведомления о земельном налоге. Срок уплаты первой части платежа земельного налога – 31 марта, сообщает НТД.
Риита Парксепп, руководитель услуги земельного налога НТД, обращает внимание на то, что в этом году обязанность по уплате земельного налога могла возникнуть и у владельцев жилья. «Это происходит в том случае, если местное самоуправление не установило льготу для владельцев жилья в размере до 1000 евро или если установленная льгота меньше суммы налога», – пояснил она.
Сообщения о выдаче налогового уведомления будут отправлены налогоплательщикам по электронной почте или в виде текстовых сообщений в течение февраля. С налоговым уведомлением о земельном налоге можно ознакомиться в среде э-услуг e-MTA, выбрав: «Налоги – Земельный налог – Уведомления о земельном налоге и данные о земле». В связи с распространением мошеннических писем департамент рекомендует входить в среду e-MTA только через официальный сайт emta.ee/ru, выбрав «Э-услуги».
Срок уплаты первой части платежа земельного налога – 31 марта. Срок уплаты остальной части платежа – 1 октября.
Что изменилось в земельном налоге в 2026 году?
К 2026 году расширены полномочия местных самоуправлений по формированию суммы земельного налога. Со значениями, влияющими на размер земельного налога, установленного местными самоуправлениями, можно ознакомиться на веб-сайте НТД в таблице «Ставки земельного налога и налоговые льготы в 2026 году».
- Диапазоны налоговых ставок, из которых местные самоуправления могли выбрать ставку на 2026 год, остались такими же, как и в 2025 году. Налоговая ставка на участок земли жилого или сельскохозяйственного назначения, включающий в себя приусадебный участок составит 0,1–1%, на сельскохозяйственные угодья – 0,1–0,5% и на землю иного назначения – 0,1–2% от цены налогообложения земли в год.
- Для предотвращения резкого увеличения земельного налога действует предельная ставка повышения налога (так называемый защитный механизм). Предельная ставка повышения земельного налога установлена местными самоуправлениями в диапазоне 10–100%, в зависимости от решения конкретного самоуправления. Это означает, что если предельная ставка повышения земельного налога в каком-то самоуправлении – 10%, то сумма земельного налога для кадастровой единицы до применения освобождения и льгот может увеличиться максимум на 10% по сравнению с предыдущим годом. Если же при применении предельной ставки повышения увеличение составило менее 5 евро, земельный налог увеличивается на 5 евро.
- Льгота для собственника жилья стала фиксированной по сумме. Местные самоуправления могли установить льготу для собственника жилья в размере до 1000 евро. Дополнительно самоуправления могли ввести льготы для пенсионеров и репрессированных. Для получения льготы для собственника жилья подавать заявление не надо. Условия получения льгот для пенсионеров и репрессированных определяются местным самоуправлением, и для их получения необходимо обратиться в соответствующее самоуправление. НТД автоматически проверяет наличие льгот и учитывает их при формировании налогового уведомления.
В 2026 году земельный налог для одной кадастровой единицы без учёта освобождений и льгот не может увеличиться более чем на 10–100% по сравнению с 2025 годом. «Если местное самоуправление изменило условия предоставления льгот или если в новом году льгота на землю под жильём не применяется, сумма налога может увеличиться больше, чем предусмотрено предельной ставкой повышения», – уточнила Риита Парксепп
Данные о земельном участке можно проверить в Земельном кадастре, данные о собственнике – в крепостной книге. В случае, если из налогового уведомления или кадастровых данных следует, что данные о стоимости земли, служащие основанием для расчёта налога, необходимо исправить, следует обратиться в Земельно-пространственный департамент по адресу info@maaruum.ee. Для изменения данных в крепостной книге следует обратиться в отдел крепостной книги и регистра недвижимости Тартуского уездного суда по адресу kinnistusosakond@kohus.ee.
Земельный налог – это государственный налог, которым в Эстонии облагается вся земля. В полном объёме он поступает в бюджет местного самоуправления. Подробнее о земельном налоге за 2026 год читайте на веб-сайте НТД emta.ee/ru/zemelnyy-nalog.
Часто задаваемые вопросы
- Зачем нужно платить земельный налог и на каком основании он рассчитывается? Земельный налог – это установленный законом государственный налог, которым облагается вся земля. Налог в полном объёме поступает в бюджет местного самоуправления. Благодаря этому местные самоуправления могут развивать местную жизнь и предоставлять услуги, предназначенные для местных жителей.
Согласно закону, земельный налог должны уплачивать владельцы или пользователи земли. Земельный налог уплачивают как частные лица, так и предприятия, а также государство. Основанием для налогообложения земельным налогом является право собственности или пользования землёй. Подробнее на веб-сайте НТД.
- Где можно просмотреть ход расчёта земельного налога? Ход расчёта земельного налога кадастровой единицы можно посмотреть после выдачи налогового уведомления в среде э-услуг e-MTA, где после входа (1) – выберите в меню Налоги – Земельный налог – Уведомления о земельном налоге и данные о земле (2) – нажмите на название земли в таблице данных о землях (3) – нажмите на ссылку „Просмотреть ход расчёта”.
- Как уплачивается земельный налог, если земля принадлежит нескольким налогоплательщикам? Если земля принадлежит нескольким налогоплательщикам, то земельный налог распределяется между ними в соответствии с долей собственности, и каждый налогоплательщик получает отдельное налоговое уведомление. Если один налогоплательщик желает уплатить земельный налог и за других, то каждый земельный налог должен уплачиваться отдельным платежом, используя персональный номер ссылки каждого налогоплательщика.
- Можно ли уплатить земельный налог с переплаченной суммы подоходного налога, возвращаемой на основании декларации о доходах? Да, подав декларацию о доходах, Вы можете при желании оставить возвращаемую сумму на счёте предоплаты для уплаты земельного налога. Если у Вас нет других известных налоговых обязательств перед Налогово-таможенным департаментом, то земельный налог уплачивается из суммы, находящейся на счёте предоплаты, на следующий день после наступления срока уплаты земельного налога.
- Земельный налог уплачен до наступления срока уплаты, но на рабочем столе в е-MTA в блоке сальдо требований и обязательств уплаченная сумма по-прежнему отображается как требование с будущей датой. Зачем? Сумма, уплаченная до срока уплаты земельного налога, отображается как требование до наступления срока уплаты земельного налога. Сумма требования уплачивается автоматически после истечения срока уплаты земельного налога.
- Почему мне пришло несколько уведомлений о земельном налоге? Если у вас земля находится на территории нескольких самоуправлений, то уведомление о земельном налоге выдаётся по каждому самоуправлению отдельно.
- Можно ли платить частями? В 2026 году для уплаты земельного налога установлены два срока: 31 марта и 1 октября. Земельный налог в размере до 100 евро за землю, расположенную в пределах одного местного самоуправления, необходимо уплатить в первый срок. Если сумма земельного налога превышает 100 евро, то в первый срок необходимо уплатить не менее половины суммы, но не менее 100 евро, а оставшуюся часть налога – не позднее 1 октября. Если вы производите уплату земельного налога до срока уплаты, то эта сумма до срока уплаты находится на вашем счёте предоплаты в среде э-услуг е-MTA и при наступлении срока уплаты автоматически зачисляется в счёт покрытия налогового обязательства.
При трудностях с уплатой налога рекомендуем подать ходатайство о рассрочке и уплатить налоговое обязательство частями. Ходатайство о рассрочке можно подать в среде э-услуг e-MTA. Со дня срока уплаты налога до полной уплаты налоговой задолженности начисляем проценты в размере 0,06% в день, то есть 21,9% в год. При рассрочке налоговой задолженности можно ходатайствовать об уменьшении процентной ставки до 50% с момента утверждения решения о рассрочке. Подробнее о рассрочке налоговой задолженности на веб-сайте НТД.
- НТД отправляет налоговое уведомление только в среду э-услуг е-MTA или по электронной почте тоже? Как правило, сообщение о составлении налогового уведомления отправляется по электронной почте или текстовым сообщением на номер мобильного телефона. Если у нас нет адреса электронной почты или номера мобильного телефона налогоплательщика, мы отправляем налоговое уведомление обычной почтой.
- Почему мне ещё не пришло налоговое уведомление? Сначала просим проверить в среде э-услуг e-MTA, выдано ли Вам налоговое уведомление. Если сумма налога меньше 5 евро, то там написано, что налоговых уведомлений нет. Если Вы не получили уведомление о земельном налоге к 25 февраля, сообщите нам об этом в течение 30 дней. Частных клиентов просим сообщить на адрес э-почты eraklient@emta.ee или по телефону 880 0811, бизнес-клиентов на ariklient@emta.ee или по телефону 880 0812.
